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浙江工商大学内部审计工作规定
发布时间:2020-5-9 已被浏览

浙江工商大学内部审计工作规定

第一章   总 

第一条  为加强学校内部审计工作,建立健全内部审计制度,提升内部审计工作质量,充分发挥内部审计作用,根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《教育系统内部审计工作规定》及其他有关法律法规和学校章程,结合学校实际,制定本规定。

第二条  本规定所称内部审计,是指对学校及所属单位财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等实施独立、客观的监督、评价和建议,以促进学校完善治理、实现目标的活动。

第三条  学校依照国家法律法规和本规定,建立健全内部审计制度,独立设置内部审计机构,配备审计人员,开展内部审计工作。

第四条  学校保证开展内部审计工作需要的经费和条件,加强审计队伍建设,支持内部审计机构和审计人员依法履行职责,督促审计意见和审计决定的执行。

第五条  为加强对审计工作的组织领导,学校设立审计工作领导小组,由校长任组长,相关部门负责人为成员。领导小组负责研究制订学校审计规章制度和年度审计工作计划;协调解决审计过程中的重大问题;检查落实审计报告中反映问题的整改,推动审计结果的运用;审议审定其他相关事项(重大问题提交校党委会或校长办公会议研究)。

第二章  审计机构和人员

 第六条  学校设立审计处,履行内部审计职责,组织开展内部审计工作。

 第七条  审计处在学校党委、主要行政负责人的直接领导下,独立开展内部审计工作,向其负责并报告工作,同时接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的业务指导和监督。

第八条  学校根据工作需要,确定专职审计人员编制,配备具有审计、财务、经济、管理、工程等相关专业知识,能够胜任内部审计工作的审计人员,保持审计队伍的相对稳定。

审计处负责人应当具备审计、财务、经济、法律或管理等专业背景或工作经历。

第九条  审计人员从事内部审计工作,应严格遵守有关法律法规和内部审计职业规范,独立、客观、公正地履行职责,保守工作秘密。审计人员依法独立履行职责,任何单位和个人不得设置障碍、阻挠审计工作或打击报复。

第十条  审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作,在实施审计时,与被审计单位或者审计事项有利害关系的,应当回避。

第十一条  审计人员实行专业技术资格制度。从事审计工作的财经、工程技术或其他方面的专业技术人员,其专业技术资格考试、聘任以及待遇,按照国家及学校有关规定执行。

第十二条  学校支持和保障内部审计人员通过参加业务培训、考取职业资格等多种途径开展继续教育,提高职业胜任能力,所需经费应予保障。

第十三条  除涉密事项外,审计处可以根据工作需要向社会中介机构购买审计服务,对中介机构开展的受托业务进行指导、监督、检查和评价,并对采用的审计结果负责。

第十四条  学校内部审计机构的设置变动和主要负责人的任免或调动,应当向上级主管部门内部审计机构备案。

第三章  审计职责和权限

第十五条  审计处应当按照国家有关规定和学校的要求,对学校及所属单位以下事项进行审计:

(一)贯彻落实国家重大政策措施情况;

(二)发展规划、战略决策、重大措施和年度业务计划执行情况;

(三)财务收支和预算管理情况;

(四)固定资产投资项目情况;

(五)内部控制及风险管理情况;

(六)资金、资产、资源的管理和效益情况;

(七)办学、科研、后勤保障等主要业务活动的管理和效益情况;

(八)学校内部管理的领导人员履行经济责任情况;

(九)学校基本建设、修缮工程项目实施情况;

(十)上级有关部门和学校要求办理的其他事项。

第十六条  审计处应当协助学校主要行政负责人督促落实审计发现问题的整改工作。

第十七条  审计处根据工作需要,对有关事项进行审计签证。

第十八条  审计处在履行审计工作职责时,具有下列权限:

(一)要求被审计单位按时报送审计所需的有关资料、相关电子数据,以及必要的计算机技术文档;

(二)参加或列席有关会议,召开与审计事项有关的会议;

(三)参与研究有关规章制度,提出制定内部审计规章制度的建议;

(四)检查有关财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件和现场勘察实物;

(五)检查有关计算机系统及其电子数据和资料;

(六)就审计事项中的有关问题,向有关单位和个人开展调查和询问,取得相关证明材料;

(七)对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为及时向学校主要行政负责人报告,经同意作出临时制止决定;

(八)对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与业务活动有关的资料,经学校主要行政负责人批准,有权予以暂时封存;

(九)提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议;

(十)对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员,给予通报批评或者提出追究责任的建议。

第十九条  学校党委、主要行政负责人应当定期听取内部审计工作汇报,加强对内部审计发展规划、年度审计计划、审计质量控制、审计发现问题整改和审计队伍建设等重要事项的管理。

第四章   审计工作程序

第二十条  审计处根据学校的工作安排和上级部门的工作部署及要求,拟定年度审计工作计划,经学校审计工作领导小组会议审议,报学校校长办公会和党委会会议审定后组织实施,并报上级主管部门备案。 

第二十一条  审计处根据年度审计工作计划进行审计立项,组成审计组,开展审前调查,编制审计方案,并于审计实施前三天向被审计单位或被审计人员送达审计通知书。特殊审计项目可以不提前通知。

第二十二条  实施审计前应在一定范围内予以公告被审计单位和被审计人员应当积极配合审计工作,对所提供资料作出真实性、完整性承诺。

第二十三条   审计组通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告,查阅与审计事项有关的文件资料,检查现金、实物,向有关单位和个人进行调查等方法,取得证明材料,编制审计工作底稿。

第二十四条  审计组根据审计工作底稿,编制审计报告,经审计处负责人审核后,书面征求被审计单位或被审计人员的意见。被审计单位或被审计人员应当自接到审计报告之日起十日内,将书面意见送交审计组,逾期未反馈意见,视同无异议。

审计组对被审计单位或被审计人员提出的书面意见,进一步核实情况,如有必要应当修改审计报告。

第二十五条  审计报告经审计处负责人复核后,报分管校领导审定。经审定后的审计报告应当及时送达被审计单位、被审计人员和有关单位。

第二十六条  对审计发现的问题和提出的建议,被审计单位应在收到审计报告之日起 60个工作日内完成整改,并将书面整改报告报送审计组。

第二十七条  审计处在审计事项结束后,应当按照有关规定建立和管理审计档案。

第五章  审计结果运用

第二十八条  学校应当建立健全审计发现问题整改机制,明确被审计单位主要负责人为整改第一责任人,完善审计整改结果报告、审计整改情况跟踪检查等相关制度,推动审计发现问题的整改落实。

第二十九条  按照有利于问题整改、规范管理、促进发展的原则,审计结果和审计整改情况在一定范围内公开。

第三十条  学校对审计发现的典型性、普遍性问题,应当及时分析研究,制定和完善相关管理制度,建立健全内部控制措施;对审计发现的倾向性问题,开展审计调查,出具审计管理建议书,为科学决策提供建议。

第三十一条  审计处应当加强与学校纪检监察、巡察、组织、人事等内部监督力量的协作配合,建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、整改问责共同落实等工作机制。

第三十二条  学校应当将内部审计结果及整改情况作为相关决策、预算安排、干部考核、人事任免和奖惩的重要依据。

第三十三条  审计处可以利用国家审计机关、上级内部审计机构和社会中介机构的审计结果;内部审计的结果经学校主要行政负责人同意后,可提供给有关部门。

第三十四条  对内部审计发现的重大违纪违法问题线索,在向学校党委、主要行政负责人报告的同时,应当及时向上一级内部审计机构报告,并按照管辖权限依法依规及时移送纪检监察机关、司法机关。

第六章  责任追究

第三十五条  被审计单位有下列情形之一的,由学校党委、主要行政负责人责令改正,并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理:

(一)拒绝接受或者不配合内部审计工作的;

(二)拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料,或者提供资料不真实、不完整的;

(三)拒不纠正审计发现问题的;

(四)整改不力、屡审屡犯的;

(五)违反国家规定或者学校内部规定的其他情形。

第三十六条  审计处和审计人员有下列情形之一的,由学校对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理;涉嫌犯罪的,依法追究刑事责任:

(一)玩忽职守、不认真履行审计职责造成严重后果的;

(二)隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的;

(三)泄露国家秘密或者商业秘密的;

(四)利用职权谋取私利的;

(五)违反国家规定或者学校内部规定的其他情形。

第三十七条  内部审计人员因履行职责受到打击、报复、陷害的,学校主要行政负责人应当及时采取保护措施,并对相关责任人员进行处理;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。

第七章   

第三十八条  本规定由学校审计处负责解释。

第三十九条   本规定自202051日起执行。原《浙江工商大学内部审计工作规定细则》(浙商大审〔2011286号)同时废止。 

  浙江工商大学校长办公室                2020年4月24日印发

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